财务报告内部控制审计指引

《企业内部控制基本规范》第13条：
财务报告内部控制审计应当执行以下工作:
(一)了解内部控制及其环境;
（二）验证财务报告的编制基础；
（三)识别和评估重大错报风险;
(四)针对重大错报风险实施内部控制测试程序;
（五）对内部控制的控制缺陷进行认定;
（六）出具内部控制审计报告。